“互联网+税务”时代企业税务共享的实践路径

随着“金税三期”工程的全面推广和增值税电子发票的全面普及，企业税务管理在共享平台化、业财税一体化等方面，正在进行着越来越多实践与探索。近日，企业数字化转型高峰论坛在青岛隆重召开。威斯尼斯人5845cc税务共享资深专家赵金梅女士现场发表了主题为《“互联网+税务”时代企业税务共享的实践与探索》的主题演讲。

赵金梅认为，税收征管、稽查体系的互联网化，使企业的涉税数据、涉票数据都逐渐透明，无论企业想不想信息共享，企业税务信息都已经在税务局端系统中实现了共享。

赵金梅建议，企业税务管理应该应用税务共享服务中心的模式打造票、税一体化解决方案和平台。税务共享服务中心是以企业涉税业务平台化管理为核心，利用互联网等信息化手段，通过信息共享、IT 共享、服务共享和知识共享实现税务机关、企业及关联方的有机结合，实现税务管理从线下到线上、从分散到集中的过渡，消除信息传递的中间环节，提高企业税务管理效率的同时降低税务管理的成本。

以下为演讲精编：

一、共迎机遇

互联网时代的到来推动了技术创新的浪潮，为适应互联网时代的发展，国家税务总局发布了《“互联网+税务”行动计划》，把互联网的创新成果与税收工作深度融合。“营改增”、个税改革、金税三期、多证合一、办税实名制、国地税合并、个人税号、纳税征信体系、多部门信息共享等多项举措并进，我国税收征管和涉税风险管理体系正在向互联网化加速变革。

企业税务管理工作的外部宏观环境，尤其在今年，已经发生很大变化。金税三期系统全面上线后，企业以前不规范的涉税处理，在互联网+的大背景下，无所遁逃了。并且从今年开始，整个税务稽查体系也发生翻天覆地的变化，开始启动“双随机一公开“的方式，即选案、稽查人员随机，稽查案例公开。截至到第三季度，今年税务稽查企业的比例比2018年提高了124%，被列入纳税黑名单的企业2018年比2017年增加70%。

另外，企业法人以及财务、会计、税务人员的个人信誉已经和企业自身的纳税信誉紧密结合在了一起，利用企业和个人黑名单制度，企业纳税信用不仅影响企业更影响个人的职业发展。在此背景下，企业的税务管理不得不朝着智能化、标准化、共享化的方向发展。

二、税务共享的发展

随着 IT 和互联网技术的不断发展，共享服务模式得到了长足的发展，税务管理信息化、自动化、智能化得到了越来越多的企业的青睐。目前企业税务管理最佳实践普遍实现了以下五个方面的信息化、自动化、智能化。

一、发票智能收取

企业每个月都会收到不同种类的发票，诸如增值税专用发票、增值税普通发票、增值税电子发票、火车票、机票行程单等。面对种类繁多的发票，企业财税人员苦不堪言，分类难、录入慢、易出错、真假难辨，是普遍的工作烦恼。人工智能时代的到来，越来越多的企业利用OCR发票扫描等智能化手段进行发票信息的采集，既可以降低人工出错的概率，又可以大幅提高工作效率，从而降低企业发票管理成本。

二、发票智能识别

税务共享服务中心采用混合扫描识别等技术，利用拍照等简单方式就能轻松识别发票上的字段信息，短短几秒内，就可以将发票上的发票代码、发票号码、税号、金额、购买方信息、销售方信息都识别出来，并且可以批量采集增值税发票等票据的影像和信息，与传统的人工录入数据相比，共享服务中心的模式大大地减少了财务人员的工作量，提升了工作效率，使发票识别更加智能化。

三、发票智能审核

税务共享服务中心通过审核规则的设置来实现发票审核的自动化，来判断发票是否合理合规。例如，很多企业会为业务招待费报销相关的发票设置敏感词，税务共享中心支持敏感词、黑名单企业等多维度合规性校验设置，可以实现自动判断，以此来帮助企业减轻审核负担，规避涉税风险。

四、税金全生命周期管理

税务共享服务中心通过税基管理、税额计算、税金计提、纳税申报、税金支付五个环节实现税金全生命周期管理，通过共享平台一点承载企业的全部税种、全部主体、全部涉税业务、全部税务处理流程的管理，并且在纳税申报环节采用报税机器人，实现自动申报，大幅降低人工工作量。

五、税务风险管理

税务共享服务中心构建了风险识别、风险预警、风险监控、风险跟踪的风险管理体系。使风险管理由事后分析转变为事中监控、事前预防，将其前置到业务环节中，实现风险管理流程标准化、风险控制点指标化、风险管理前移化、风险防控全员化。

三、案例分享

某制造业集团规模比较大，分子公司比较多，由于属地化管理，各分子公司税务管理制度与流程不统一。集团的财税人员每个月都需要把发票上的数据和会计凭证上的记账数据进行核对，保证认证通过的每一张发票都反映在进项税额中，开出的发票反映在销项税额的账中，这项对比工作需要20人2天时间完成。该集团采用了税务共享服务中心之后，这项工作几分钟就可以完成。该集团通过统一各税种管理规范和制度，可以方便有效的进行法律法规的下达与宣贯，将算税规则集中管理，并且实现了属地差异化需求的可视化，提升了集团税务整体管控能力；统一各税种管理流程，审批事项更加高效；涉税业务全覆盖，通过业务规则与指标体系，实现涉税风险自动识别与管控；通过税金管理、涉税资料备查备案，降低税务工作对个人素质的依赖，提高了税务资料的及时性和准确性；建立税务共享管理平台，降低税务管理成本，提高税务管理效率；通过高效、及时数据整合和分析功能，能够快速识别集团内各公司的税务风险点，及时进行应对和管理。

某房地产企业集团由于未能有效协同，各纳税主体、各经营主体及各管理主体的数据统计和分析口径难以规范，存在较大的涉税风险。该企业通过优化分析预警体系、加强税负考核管理、深度整合税负数据，进行了整体税风险体系的标准化，目前税务共享服务中心内置的税务风险指标有400多个，风险模型128个。该企业集团利用平台进行了税务业务规范性的提升，使全周期税负监控体系成为集团经营管理的重要抓手。

四、怎样布局？

很多企业的税务管理组织采用分级管理的模式，来适应我国税收的属地化。由于各地方执行具体的税务征管尺度等存在一定的差异，造成企业集团不同属地的纳税主体税金计算的方法也可能不同，例如很少有企业能够真正按照印花税管理的相关规定根据合同进行细分来计算缴纳印花税，尤其是购销类的合同，很多企业都按照一定的比例进行核定计税，这些企业在交印花税的时候需要整理收入、成本等相关科目，按照一定核定比例交印花税，但每个地方核定比例可能不一样。税务共享服务平台采用统一的算税模板，综合考虑集团统一性和地区差异性的需求，打破了地域概念，解决算税难、算税乱的问题，把涉税业务从线下搬到线上，在此基础上把算税过程和结果进行集中管控。

随着我国税务管理互联网化的不断深入，在可预见的未来，税务共享服务中心会快速发展。从管理学上来讲，所有管理的提升就是组织、制度、流程和信息系统的提升，虽然现阶段税务管理信息化程度没有财务管理那么高，但其建设已成大势所趋，信息技术的发展会倒逼税务管理组织、制度和流程的改革。

在互联网思维和共享理念的推动下，企业通过信息共享、IT 共享、服务共享和知识共享实现税务共享，在此基础上变革现有的税务管理组织、管理制度，来优化所有涉税流程，企业通过信息系统落地进行相关税务管理整体提升的实现。

威斯尼斯人管理会计研究院认为，税务共享服务平台可以全面支持发票管理、税金计算和申报自动化，进行有效的大数据分析和税务风险规避及纳税筹划。

威斯尼斯人E7税务共享平台是从中大企业税务管理体系建设出发，根据涉税业务特点，将税务共享分为税金全生命周期管理、发票交付管理、电子发票交付管理、发票收取管理和税务风险管理五大部分。通过打造税务共享的五大核心能力，形成最全面、最专业、最安全的企业票、税务数字化管理体系，全面支撑企业交易数字化转型和重塑。

详情请戳视频~